Предприниматель, который впервые изучает налоговую систему Бахрейна, обычно ловит себя на одной и той же мысли: «Здесь что, действительно нет подоходного налога?» Да, нет. Королевство Бахрейн остаётся одной из немногих юрисдикций мира, где физические лица не платят налог с зарплаты, дивидендов или прироста капитала. Но это лишь часть картины. С 1 января 2025 года в стране заработал глобальный минимальный налог для крупных международных групп, а НДС в Бахрейне ещё в 2022 году вырос вдвое.
Разберём налоговую систему Бахрейна по частям: что платят физлица, что — компании, как устроен НДС, акцизы, таможня и социальные взносы. Все ключевые ставки сверены с законами и решениями Национального бюро по доходам (National Bureau for Revenue, NBR) и профильными декретами. Статья поможет понять, подходит ли Бахрейн под вашу структуру бизнеса или личный переезд.
Чем налоговая система Бахрейна отличается от соседей
Бахрейн исторически строил экономику не на нефти, а на финансовом секторе, логистике и производстве. Отсюда и налоговая модель: минимум прямых налогов, ставка на косвенные сборы и на привлечение иностранного капитала. Долгие годы бюджет пополнялся за счёт нефтяных доходов и таможни, а бизнес почти не сталкивался с налоговой отчётностью.
Ситуация меняется. Под давлением международных стандартов ОЭСР и потребности диверсифицировать бюджет королевство постепенно вводит новые инструменты. Сначала — акциз в 2017 году, затем НДС в 2019-м, а в 2025-м — минимальный корпоративный налог для транснациональных компаний. При этом базовый принцип сохраняется: обычный резидент и малый бизнес по-прежнему живут почти без прямого налогообложения.
Именно этот баланс делает налоги в Бахрейне интересными для холдинговых структур, семейных офисов и компаний, которые работают на регион Персидского залива. Ниже — конкретика по каждому виду налога.
Подоходный налог в Бахрейне: его просто нет
Начнём с главного, ради чего многие и смотрят в сторону королевства. В Бахрейне отсутствует подоходный налог с физических лиц. Зарплата, доход от аренды недвижимости, дивиденды, проценты по вкладам, прирост капитала при продаже активов — всё это не облагается налогом на уровне физического лица.
Нет и других привычных для Европы налогов на богатство: отсутствуют налог на наследство, налог на дарение, налог на роскошь и налог на прирост капитала. Резидент не подаёт годовую декларацию о доходах — такой процедуры для физлиц в стране просто не существует.
Единственное регулярное удержание из зарплаты касается социального страхования, и то в основном для граждан Бахрейна. Для иностранных сотрудников нагрузка минимальна. Подробнее о взносах — в отдельном разделе ниже.
Корпоративный налог в Бахрейне
Здесь картина сложнее, чем кажется на первый взгляд. Универсального налога на прибыль компаний, как в большинстве стран, в Бахрейне нет. Обычная торговая, сервисная или ИТ-компания налог на прибыль не платит. Но есть два важных исключения, которые нужно понимать до регистрации бизнеса.
Нефтегазовый сектор — ставка 46%
Единственный сектор, который десятилетиями платил корпоративный налог, — это добыча, разведка и переработка углеводородов. Компании, занятые в нефтегазовой отрасли, облагаются налогом на чистую прибыль по ставке 46%. Основание — давний профильный декрет о налогообложении нефтяных компаний (Amiri Decree-Law No. 22 of 1979), который действует и сегодня.
Ставка высокая, но она касается узкого круга участников рынка — крупных операторов нефтяных месторождений. Для остального бизнеса нефтяной налог не имеет прямого значения, хотя и формирует значимую часть бюджета королевства.
DMTT — минимальный налог 15% для международных групп
Это главное налоговое нововведение последних лет, и его нельзя игнорировать при планировании структуры. С 1 января 2025 года в Бахрейне действует «дополнительный минимальный налог» — Domestic Minimum Top-up Tax, DMTT. Он введён Декретом-законом № 11 от 2024 года о налогообложении многонациональных предприятий.
Логика простая. Бахрейн ещё в 2018 году присоединился к Инклюзивной рамочной программе ОЭСР вместе с более чем 140 странами. В рамках второго компонента (Pillar Two) глобальной налоговой реформы страны договорились, что крупные международные группы должны платить не менее 15% налога на прибыль в каждой юрисдикции присутствия. DMTT — это местный механизм, который доводит эффективную ставку до этого минимума прямо в Бахрейне.
Ключевой момент — порог применения. Налог касается только тех транснациональных групп, чья годовая мировая выручка равна или превышает 750 миллионов евро. Малый и средний бизнес, локальные компании и большинство стартапов под DMTT не подпадают. Для гиганта с оборотом в сотни миллионов евро правила меняются: прибыль, заработанная в Бахрейне, теперь облагается минимум по 15%.
В течение 2026 года NBR опубликовало руководства по расчёту DMTT и по трансфертному ценообразованию — это признак того, что администрирование налога вышло на рабочий режим. Компаниям из-под порога стоит заранее оценить эффективную ставку и подготовить отчётность.
Таблица 1 — Корпоративное налогообложение в Бахрейне
| Параметр | Обычные компании | Нефтегазовый сектор | Крупные МНК (DMTT) |
|---|---|---|---|
| Ставка | 0% | 46% | 15% (минимум) |
| Порог | — | Отрасль | Выручка ≥ €750 млн |
| Основание | — | Декрет № 22/1979 | Декрет № 11/2024 |
| Действует с | — | 1979 | 1 января 2025 |
Как видно из таблицы, для типичного предпринимателя, открывающего компанию в Бахрейне, налог на прибыль остаётся нулевым. Новые правила бьют точечно — по глобальным корпорациям, а не по локальному бизнесу.
НДС в Бахрейне: ставка 10%
Косвенные налоги — вот где государство собирает основную часть небюджетных доходов. Налог на добавленную стоимость (VAT) введён в Бахрейне с 1 января 2019 года в рамках единого соглашения стран Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива (GCC). Изначально ставка составляла 5%, как и договорились страны GCC.
С 1 января 2022 года базовая ставка НДС в Бахрейне была повышена вдвое — до 10%. Это подтверждено Национальным бюро по доходам, которое администрирует налог. Именно 10% сегодня видит покупатель в чеке за большинство товаров и услуг.
При этом система предусматривает льготные режимы. Часть поставок облагается по нулевой ставке (экспорт, международные перевозки, отдельные медицинские и образовательные услуги, некоторые продукты питания), а часть освобождена от налога (например, ряд операций с недвижимостью и финансовые услуги). Разница принципиальна: при нулевой ставке компания может возвращать входящий НДС, при освобождении — нет.
Регистрация плательщиком НДС обязательна, когда годовой оборот превышает установленный порог, и добровольна при меньших оборотах. Зарегистрированные компании подают декларации и уплачивают налог в установленные сроки — как правило, ежеквартально или ежемесячно в зависимости от размера бизнеса. За просрочку предусмотрены административные штрафы, поэтому дисциплина отчётности важна с первого дня работы.
Для туристов действует система возврата НДС, а для иностранных компаний-нерезидентов — отдельный механизм возмещения при соблюдении условий. Это снижает нагрузку на бизнес, который несёт расходы в Бахрейне, но не ведёт там основную деятельность.
Акцизный налог
Ещё один косвенный сбор — акциз (excise tax), введённый в конце 2017 года также в рамках соглашения стран GCC. Он бьёт по товарам, которые государство считает вредными для здоровья, и работает как надбавка к цене на этапе импорта или производства.
Ставки распределены по категориям. Табачная продукция облагается по ставке 100%, энергетические напитки — тоже 100%, а газированные и подслащённые напитки — 50%. Идея не столько фискальная, сколько поведенческая: сделать вредные товары дороже и одновременно пополнить бюджет.
Компании, которые импортируют, производят или хранят подакцизные товары, обязаны зарегистрироваться, вести учёт и подавать отчётность. Для контроля оборота табака в стране действует система цифровых марок. Для обычного бизнеса, не связанного с этими категориями товаров, акциз значения не имеет.
Таможенные пошлины
Бахрейн входит в Таможенный союз GCC, поэтому применяет единый внешний тариф. Базовая ставка пошлины на большинство импортируемых товаров составляет 5% от таможенной стоимости. Ряд товаров первой необходимости и социально значимых категорий ввозится по нулевой ставке.
Отдельные группы облагаются повышенными пошлинами. Табак традиционно облагается по ставке около 100%, алкоголь — по ещё более высокой. Товары, произведённые внутри GCC и свободно обращающиеся в союзе, при перемещении между странами-членами пошлиной обычно не облагаются.
Для торговых компаний таможенные платежи часто оказываются более значимой статьёй, чем НДС, — особенно если бизнес построен на импорте. Планировать логистику и структуру поставок имеет смысл с учётом тарифа и правил происхождения товара.
Социальные страховые взносы
Единственное регулярное удержание, напоминающее «налог на труд», — это взносы в Управление социального страхования (Social Insurance Organization, SIO). Здесь важно различать граждан Бахрейна и иностранных сотрудников: нагрузка для них принципиально разная.
Для граждан Бахрейна взносы выше и покрывают пенсионное обеспечение, страхование по инвалидности и другие социальные риски. Их платят и работодатель, и сам сотрудник, а совокупная ставка в последние годы поэтапно растёт по мере реформы пенсионной системы. Для иностранных работников схема заметно легче: работодатель отчисляет взнос преимущественно на страхование от производственных травм и связанные риски, а на пенсионную часть иностранцы, как правило, не отчисляют.
Конкретные проценты периодически пересматриваются решениями SIO, поэтому при расчёте фонда оплаты труда актуальные ставки стоит уточнять на момент найма. Для работодателя это управляемая и предсказуемая статья расходов, несопоставимая с социальными налогами в Европе.
Прочие сборы: муниципальный, гербовый, туристический
Помимо основных налогов, в Бахрейне есть несколько локальных сборов, о которых полезно знать заранее. Они невелики, но напрямую касаются аренды жилья, сделок с недвижимостью и гостиничного сектора.
Муниципальный сбор взимается с аренды жилой и коммерческой недвижимости и обычно закладывается в счета за коммунальные услуги арендатора. При сделках с недвижимостью действует регистрационный (гербовый) сбор, который уплачивается при переходе права собственности и рассчитывается от стоимости объекта. В гостиничном и туристическом секторе к счетам добавляются сервисный сбор и туристический сбор.
Ни один из этих сборов не создаёт для инвестора той нагрузки, которую дают прямые налоги в других странах. Но при покупке недвижимости или запуске отеля их стоит включить в финансовую модель заранее.
Международные соглашения и налоговая прозрачность
Бахрейн активно расширяет сеть соглашений об избежании двойного налогообложения — это важно для холдингов и тех, кто получает доход из нескольких стран. При соблюдении условий компания или физлицо-резидент может получить сертификат налогового резидентства для применения льгот по таким соглашениям.
Одновременно королевство выполняет международные требования по прозрачности: участвует в автоматическом обмене финансовой информацией (CRS), внедряет стандарты ОЭСР по противодействию размыванию налоговой базы (BEPS) и страновой отчётности. То есть «безналоговый» статус Бахрейна не означает непрозрачности — данные о счетах и структурах передаются между налоговыми администрациями.
Для добросовестного бизнеса это, скорее, плюс: юрисдикция сохраняет низкие ставки, но при этом остаётся в белом списке и не создаёт репутационных рисков при работе с европейскими банками и партнёрами.
Что это значит для бизнеса и инвесторов
Если свести всё воедино, налоговая система Бахрейна остаётся одной из самых мягких в мире для физлиц и локального бизнеса. Ноль подоходного налога, ноль налога на прибыль для обычных компаний, умеренный НДС и точечные косвенные сборы. Ужесточение затронуло только очень крупные международные группы через DMTT.
Таблица 2 — Ключевые налоги Бахрейна одним взглядом
| Налог | Ставка | Кого касается |
|---|---|---|
| Подоходный налог с физлиц | 0% | Никого |
| Налог на прибыль (общий) | 0% | Обычные компании — нет |
| DMTT | 15% | МНК с выручкой ≥ €750 млн |
| Нефтегазовый налог | 46% | Добыча и переработка нефти |
| НДС | 10% | Товары и услуги |
| Акциз | 50–100% | Табак, напитки |
Эта таблица показывает главное: выбор Бахрейна как юрисдикции зависит от масштаба и профиля деятельности. Для небольшой или средней компании налоговая нагрузка близка к нулю. Для транснациональной группы правила теперь ближе к глобальному стандарту, и структуру нужно проектировать с учётом DMTT.
FAQ: частые вопросы о налогах в Бахрейне
Есть ли в Бахрейне подоходный налог?
Нет. Физические лица не платят налог с зарплаты, дивидендов, аренды или прироста капитала. Годовую декларацию о доходах подавать не нужно.
Какой корпоративный налог в Бахрейне?
Для обычных компаний — 0%. Нефтегазовые компании платят 46%. С 2025 года крупные международные группы с выручкой от 750 млн евро платят минимальный налог DMTT по ставке 15%.
Сколько составляет НДС в Бахрейне?
Базовая ставка НДС — 10% с 1 января 2022 года. До этого, с 2019 года, ставка была 5%. Есть льготные категории с нулевой ставкой и освобождением.
Кого касается новый налог DMTT?
Только транснациональные группы с годовой мировой выручкой не менее 750 млн евро. Локальный, малый и средний бизнес под DMTT не подпадает.
Нужно ли платить налог на недвижимость и наследство?
Регулярного налога на владение недвижимостью, а также налога на наследство и дарение в Бахрейне нет. При сделках с недвижимостью уплачивается разовый регистрационный сбор.
Итог
Бахрейн сохраняет репутацию низконалоговой юрисдикции, но перестаёт быть «нулевой» для глобальных корпораций. Для предпринимателя, семейного офиса или средней компании страна по-прежнему предлагает исключительно комфортный режим: без подоходного налога и налога на прибыль, с умеренным НДС и прозрачной сетью международных соглашений. Для крупных международных групп появляется новый уровень планирования вокруг DMTT.
Прежде чем регистрировать компанию, открывать счёт или переносить структуру в Бахрейн, разумно просчитать нагрузку под вашу конкретную модель — с учётом отрасли, оборота и стран присутствия. Специалисты Dynasty Business Adviser помогут подобрать оптимальную структуру, зарегистрировать бизнес и настроить учёт под требования NBR. Оставьте заявку — и мы рассчитаем ваш сценарий с реальными цифрами.
Дисклеймер: материал носит информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Ставки и пороги приведены на основе законодательства и решений Национального бюро по доходам Бахрейна (NBR) по состоянию на 2026 год и могут изменяться. Для решений по конкретной ситуации обращайтесь к профильному консультанту.
