Ещё несколько лет назад ОАЭ считались страной без налогов для бизнеса. С 2018 года заработал НДС, а с 2023-го — корпоративный налог, хотя ставки остаются одними из самых низких в мире. На этом фоне особый статус имеют назначенные зоны в ОАЭ (Designated Zones): для целей НДС они рассматриваются как территории «за пределами страны», поэтому поставки товаров внутри них при определённых условиях не облагаются налогом.
Важно сразу понимать: «назначенная зона» — это термин из законодательства о НДС, а не универсальное «место без налогов». Ниже разберём, что такое Designated Zone, чем она отличается от обычной свободной зоны, как это соотносится с корпоративным налогом, приведём полный список назначенных зон по эмиратам и объясним, как открыть здесь компанию.
Что такое Designated Zone в ОАЭ
Designated Zone — это свободная зона, включённая в специальный перечень для целей налога на добавленную стоимость. Перечень утверждён Постановлением Кабинета министров № 59 от 2017 года (в дополнение к Постановлению № 52/2017 и Федеральному закону № 8/2017 о НДС). Такие зоны считаются находящимися за пределами территории ОАЭ для целей НДС — но только при соблюдении установленных условий и только в отношении товаров.
Не каждая свободная зона является назначенной. В ОАЭ действует более 40 свободных зон, и лишь часть из них (порядка двух десятков) входит в официальный список Designated Zones. Перечень может обновляться решениями Кабинета министров, поэтому статус конкретной зоны всегда стоит проверять на момент регистрации.
Требования к назначенным зонам
Чтобы зона считалась назначенной для целей НДС, она должна отвечать ряду условий:
- иметь ограждённую территорию с контролем въезда и выезда людей;
- обеспечивать таможенный контроль ввоза и вывоза товаров;
- иметь установленные правила хранения, обработки и перемещения грузов;
- регистрировать только бизнесы с разрешёнными в зоне видами деятельности.
Администрация зоны обязана соблюдать требования Федеральной налоговой службы (FTA). Если эти условия не выполняются, зона теряет особый НДС-статус.
Чем назначенная зона отличается от обычной фризоны и от корпоративного налога
Здесь кроется главная путаница, которую важно снять. «Designated Zone» относится к НДС, а льготный корпоративный налог — это совершенно отдельный режим. Разберём по пунктам:
- Обычная свободная зона — часть территории ОАЭ; поставки товаров и услуг в ней в общем случае облагаются НДС по стандартным правилам.
- Назначенная зона (Designated Zone) — для целей НДС считается «вне ОАЭ»; поставки товаров внутри неё при условиях не облагаются НДС. На услуги это, как правило, не распространяется.
- Корпоративный налог 0% — это НЕ про designated zone. С 2023 года действует федеральный корпоративный налог, и нулевую ставку даёт статус Qualifying Free Zone Person (QFZP) на «квалифицируемый доход» — при выполнении требований к экономическому присутствию, аудиту и видам дохода. Иначе применяется ставка 9%.
Иными словами, географически одна и та же фризона может одновременно быть designated zone (для НДС) и давать право на 0% корпоративного налога (как QFZP), но это два разных статуса с разными условиями. Поэтому «в назначенной зоне нет налогов» — упрощение: без корректной структуры и соблюдения требований льготы не работают.
Налогообложение в назначенных зонах: правила НДС
Логика НДС в designated zone завязана на характер поставки и её направление. Общие правила такие:
- поставки товаров внутри одной или между назначенными зонами — как правило, вне НДС;
- поставки товаров за пределы ОАЭ (экспорт) — облагаются по ставке 0%;
- перемещение товаров из назначенной зоны на материк (или наоборот) — облагается импортным НДС;
- услуги, оказанные в назначенной зоне, считаются оказанными в ОАЭ и облагаются НДС в общем порядке.
Обязанность регистрироваться по НДС возникает при достижении облагаемого оборота 375 000 AED в год (добровольная регистрация — от 187 500 AED). Услуги регулировать сложнее, чем товары, поэтому по ним НДС уплачивается в любом случае. Корпоративный налог при этом считается отдельно — по правилам free zone и статуса QFZP.
Полный список назначенных зон в ОАЭ
Ниже — перечень назначенных зон по эмиратам. Больше всего их в Дубае и Абу-Даби; остальные распределены по северным эмиратам. Список отражает официальный перечень и может корректироваться решениями Кабинета министров.
Таблица 1 — Назначенные зоны в Дубае
| Зона | Краткое описание |
|---|---|
| Jebel Ali Free Zone (JAFZA) | Крупнейшая зона у порта; логистика, e-commerce, химия, агро |
| Dubai Cars and Automotive Zone (DUCAMZ) | Реэкспорт автомобилей на рынки Азии и Африки |
| Dubai Textile City | Склады, офисы и шоурумы для текстильного бизнеса |
| Free Zone area in Al Quoz | Творческие индустрии, издательство, медиа, ПО |
| Al Qusais | Крупная промышленная зона |
| Dubai Aviation City | Авиационная промышленность и обслуживание |
| Dubai Airport Free Zone (DAFZA) | Логистика, производство, торговля техникой и ювелиркой |
| International Humanitarian City (Jebel Ali) | Гуманитарные и социальные инициативы, предпринимательство |
Таблица 2 — Назначенные зоны в Абу-Даби
| Зона | Краткое описание |
|---|---|
| Free Trade Zone of Khalifa Port | Логистика, торговля, фарма, металлургия, упаковка, пищепром |
| Abu Dhabi Airport Free Zone (ADAFZ) | Авиация, логистика, e-commerce, консалтинг |
| Khalifa Industrial Zone (KIZAD) | Промышленно-логистический парк между Абу-Даби и Дубаем |
| Al Ain International Airport Free Zone | Складские и коммерческие площади, лёгкая промышленность |
| Al Bateen Executive Airport | Обслуживание бизнес-авиации и VIP-сервис |
Таблица 3 — Назначенные зоны в других эмиратах
| Зона | Эмират |
|---|---|
| Hamriyah Free Zone | Шарджа |
| Sharjah Airport International Free Zone (SAIF) | Шарджа |
| Ajman Free Zone | Аджман |
| Umm Al Quwain Free Trade Zone | Умм-эль-Кувейн |
| RAK Free Trade Zone | Рас-эль-Хайма |
| RAK Maritime City Free Zone | Рас-эль-Хайма |
| RAK Airport Free Zone | Рас-эль-Хайма |
| Fujairah Free Zone | Фуджейра |
| Fujairah Oil Industry Zone (FOIZ) | Фуджейра |
Конкретный статус и условия зоны стоит подтверждать при регистрации: перечень и правила периодически обновляются.
Преимущества регистрации бизнеса в назначенной зоне
Помимо особого режима НДС на товары, компания в designated zone получает стандартные плюсы свободных зон ОАЭ:
- 100% иностранное владение без обязательного местного партнёра.
- Отсутствие таможенных пошлин на товары внутри зоны и при реэкспорте.
- Свобода движения капитала и 100% репатриация прибыли, отсутствие валютного контроля.
- Возможность нанимать иностранных специалистов и оформлять визы.
- Готовая инфраструктура — офисы и склады под ключ, часто по конкурентной цене.
- Упрощённая и быстрая регистрация по сравнению с рядом других форматов.
При этом ставку 0% по корпоративному налогу компания получает не «автоматически по факту зоны», а как Qualifying Free Zone Person — при выполнении требований к деятельности и присутствию. Это стоит закладывать в структуру заранее.
Обратите внимание: для открытия банковского счёта в таких зонах на уставный счёт компании обычно вносят от 50 000 до 300 000 AED, хотя в отдельных случаях это условие необязательно. Каждый проект индивидуален, и итоговые сервисные сборы формируются под конкретный случай клиента — зону, вид деятельности, структуру владения и объём сопровождения, — поэтому они могут меняться от проекта к проекту. Точные условия под ваш бюджет мы подбираем на консультации.
Как открыть компанию в назначенной зоне ОАЭ
Порядок регистрации в целом такой же, как в свободной зоне, с поправкой на специфику designated zone:
- Выбор зоны — под вид деятельности, логистику и налоговую логику (НДС и корпоративный налог).
- Выбор типа юрлица — компания во фризоне, филиал или представительство.
- Согласование названия — с учётом ограничений на наименования в ОАЭ.
- Офис или склад — физический или (где допустимо) виртуальный адрес.
- Лицензия и документы — сбор, подготовка, легализация и нотариальное заверение.
На стыках этапов важно учесть и НДС-логику, и требования к статусу QFZP, чтобы структура сразу работала корректно. Это удобнее пройти с лицензированным агентом.
Часто задаваемые вопросы
Что такое назначенная зона (Designated Zone) в ОАЭ?
Это свободная зона из официального перечня для целей НДС (Постановление Кабинета министров № 59/2017), которая для НДС считается «вне ОАЭ». Особый режим касается товаров при соблюдении условий; на услуги, как правило, не распространяется.
Значит ли статус designated zone, что налогов нет?
Нет. Это режим по НДС на товары. Корпоративный налог считается отдельно: 0% доступно как Qualifying Free Zone Person при выполнении требований, иначе — 9%.
Сколько назначенных зон в ОАЭ?
Из более чем 40 свободных зон в официальный список Designated Zones входит около двух десятков; больше всего в Дубае и Абу-Даби. Перечень может обновляться.
Облагается ли НДС перемещение товара из назначенной зоны на материк?
Да. Ввоз товаров из designated zone на «материк» облагается импортным НДС. Поставки внутри зоны или между зонами — как правило, вне НДС.
Можно ли получить 0% корпоративного налога в назначенной зоне?
Да, если компания соответствует статусу QFZP (квалифицируемый доход, экономическое присутствие, аудит). Это отдельный режим, не тождественный НДС-статусу зоны.
Готовы выбрать назначенную зону под ваш бизнес?
Назначенные зоны ОАЭ дают реальные преимущества по НДС и логистике, но только при правильно выстроенной структуре — с учётом и НДС, и корпоративного налога. Мы как лицензированный агент поможем выбрать подходящую designated zone, корректное название и формат офиса, а также структуру под статус QFZP. Свяжитесь с Dynasty Business Adviser — подберём оптимальное решение под ваши задачи и бюджет.
Получите консультацию: ☎️ +971 52 634 1022 · info@dynasty-uae.com
Дисклеймер: материал носит информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Перечень назначенных зон и правила НДС/корпоративного налога могут меняться. Актуальный статус зоны и условия уточняйте на индивидуальной консультации.
