«В Дубае вообще нет налогов» — фраза, которую слышал почти каждый, кто хоть раз думал о переезде или бизнесе в ОАЭ. Отчасти это правда: подоходного налога с зарплаты здесь действительно нет. Но с 2018 года в стране работает НДС, а с 2023-го — корпоративный налог на прибыль компаний. Добавьте сюда сборы при покупке недвижимости, туристический сбор в отелях и акцизы на определённые товары — и картина получается не такой уж безналоговой.
В этой статье разберём, какие налоги в Дубае существуют на самом деле: кто их платит, по каким ставкам и какие есть законные способы снизить нагрузку. Отдельно остановимся на разнице между материковой юрисдикцией (Mainland) и свободными зонами, а также на том, что происходит с налогами при покупке жилья.
Есть ли налоги в Дубае для физических лиц
Начнём с главного вопроса, который волнует переезжающих: нужно ли платить налоги в Дубае с зарплаты. Ответ — нет. В ОАЭ отсутствует подоходный налог для физических лиц, налог на дивиденды, проценты и прирост капитала. Если вы работаете по найму или получаете доход от инвестиций как частное лицо, декларировать и платить с этого ничего не нужно.
Ситуация меняется, если человек ведёт предпринимательскую деятельность на основании коммерческой лицензии — например, работает как фрилансер или ИП. При годовом обороте свыше 1 млн дирхам применяется корпоративный налог по той же ставке 9%, что и для компаний, причём облагается только предпринимательский доход, а не зарплата или инвестиционная прибыль.
Ещё один пункт, о котором часто забывают, — это НДС при покупках. Как конечный потребитель, резидент Дубая платит 5% НДС почти на все товары и услуги: от ресторанов до бытовой техники. Это скрытый, но регулярный налог, который просто включён в чек.
Корпоративный налог в Дубае: кто платит и сколько
С 1 июня 2023 года в ОАЭ действует федеральный корпоративный налог на прибыль бизнеса. Стандартная ставка — 9%, и применяется она только к прибыли, превышающей 375 000 дирхам в год (примерно 100 000 долларов). Всё, что ниже этого порога, налогом не облагается, но подавать декларацию компания обязана в любом случае.
Для малого бизнеса предусмотрена отдельная льгота — Small Business Relief. Если выручка компании за налоговый период не превышает 3 млн дирхам, можно вообще не платить корпоративный налог. Программа действует до конца 2026 года и не распространяется на участников международных групп компаний.
Свободные зоны и нулевая ставка
Отдельная история — свободные экономические зоны (Free Zones), которых в ОАЭ около 45, и большинство сосредоточено именно в Дубае. Компания, зарегистрированная во фри-зоне, может сохранять нулевую ставку корпоративного налога, если получает статус qualifying free zone person: ведёт квалифицированную деятельность, соблюдает требования по экономическому присутствию в стране и получает доход из разрешённых источников. На практике это означает производство, обработку товаров, владение ценными бумагами для инвестиций и ряд других направлений — а вот банковские, страховые и некоторые финансовые операции под льготу не подпадают.
Крупный бизнес и минимальный налог
Для международных групп компаний с глобальным оборотом свыше 750 млн евро действует отдельное правило — минимальный эффективный налог 15%, введённый в рамках инициативы OECD по борьбе с размыванием налоговой базы. Большинства малых и средних компаний, включая типичные фри-зоновые стартапы, это не касается.
Таблица 1 — Корпоративный налог: Mainland против Free Zone
| Параметр | Mainland | Free Zone |
|---|---|---|
| Базовая ставка | 9% свыше 375 000 AED | 0% при статусе QFZP* |
| Рынок сбыта | Весь ОАЭ без ограничений | Обычно за пределами ОАЭ или внутри зоны |
| Владение компанией | 100% иностранное (с 2021 г.) | 100% иностранное |
| Требование отчётности | Обязательна декларация | Обязательна декларация |
| Small Business Relief | Доступна до 3 млн AED дохода | Недоступна для QFZP |
*QFZP — Qualifying Free Zone Person, статус, подтверждающий право на льготную ставку.
Выбор между Mainland и Free Zone зависит не только от налоговой ставки, но и от того, где компания реально ведёт деятельность и с кем работает. Часто регистрация во фри-зоне сегодня выбирается не ради нулевого налога, а ради полного иностранного владения без местного партнёра и упрощённого администрирования.
НДС в Дубае: 5% и исключения
Налог на добавленную стоимость ввели в ОАЭ в январе 2018 года, ставка — 5%. Она применяется практически ко всем товарам и услугам: от аренды коммерческих помещений до ресторанов и профессиональных услуг. Компания обязана зарегистрироваться как плательщик НДС, если её налогооблагаемый оборот превышает установленный порог, и после этого ведёт учёт входящего и исходящего налога, подаёт декларации в Federal Tax Authority.
Есть категории с нулевой или льготной ставкой: экспорт товаров за пределы страны, международные авиаперевозки, некоторые медицинские и образовательные услуги. Если входной НДС компании превышает исходящий, разницу можно вернуть — это особенно актуально для экспортёров.
Туристам тоже стоит знать: при выезде из ОАЭ можно вернуть значительную часть уплаченного НДС по покупкам через систему такс-фри в аэропорту — при соблюдении условий возврат может достигать большей части суммы налога.
Налоги при покупке и аренде недвижимости
Ежегодного налога на недвижимость для физических лиц в Дубае нет — и это одна из причин, почему местный рынок жилья остаётся привлекательным для иностранных инвесторов. Но разовые сборы при сделке всё же есть, и их стоит закладывать в бюджет заранее.
При покупке недвижимости взимается сбор на передачу права собственности в размере 4% от суммы сделки, указанной в договоре. Обычно эту сумму делят пополам продавец и покупатель — по 2% с каждой стороны, хотя условия можно согласовать иначе. Если недвижимость оформлена на физическое лицо и не используется как полноценный бизнес, доход от сдачи её в аренду налогом не облагается.
Ситуация меняется, если недвижимость принадлежит компании — тогда на доход может распространяться корпоративный налог по стандартной ставке 9%. Жилая недвижимость в большинстве случаев освобождена от НДС, а вот сделки с коммерческими объектами и услуги риелторских агентств обычно облагаются налогом по ставке 5%.
Таблица 2 — Сборы при сделках с недвижимостью в Дубае
| Вид сбора | Ставка | Кто платит |
|---|---|---|
| Передача права собственности | 4% от суммы сделки | Продавец и покупатель (обычно пополам) |
| НДС на коммерческую недвижимость | 5% | Покупатель / арендатор |
| НДС на жилую недвижимость | 0% (в большинстве случаев) | — |
| Аренда коммерческой недвижимости | Городской налог 10% | Арендатор |
| Доход от аренды жилья физлицом | Не облагается | — |
При правильно выстроенной структуре владение недвижимостью через компанию или свободную зону может быть налогово эффективным решением, но такие схемы обычно требуют отдельного юридического и налогового сопровождения — универсального рецепта здесь нет.
Акцизы, туристический сбор и другие платежи
Помимо основных налогов, в Дубае действует ряд специфических сборов. Акцизный налог распространяется на товары, которые государство считает вредными для здоровья или окружающей среды: табачные изделия облагаются по ставке до 100%, газированные напитки — 50%, энергетики — тоже до 100%. Это заметно отражается на розничных ценах.
Отдельного внимания заслуживает Tourism Dirham — туристический сбор, который взимается за каждую ночь проживания в отеле или апартаментах. Сумма зависит от категории размещения: от нескольких дирхам в сутки в бюджетных отелях до заметно больших сумм в пятизвёздочных. Формально это муниципальный сбор, а не федеральный налог, но фактически он ложится на бюджет каждого туриста и часто на счёт долгосрочных резидентов, снимающих жильё через агентства.
Таблица 3 — Прочие сборы и акцизы
| Категория | Ставка | Комментарий |
|---|---|---|
| Табачные изделия | до 100% | Акциз при импорте и продаже |
| Газированные напитки | 50% | Акциз |
| Энергетические напитки | до 100% | Акциз |
| Стандартная таможенная пошлина | ~5% | При импорте большинства товаров |
| Tourism Dirham | от 7 до 20 AED за ночь | Зависит от категории отеля |
Налоговое резидентство и соглашения об избежании двойного налогообложения
Многие переезжают в Дубай именно ради статуса налогового резидента ОАЭ — это открывает доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения, которые страна заключила с десятками государств. Основное правило резидентства простое: провести в стране от 183 дней в течение 12 месяцев. Есть и альтернативный путь — 90 дней при наличии постоянного жилья и центра жизненных интересов в ОАЭ, но такой вариант требует более тщательного документального подтверждения.
Статус резидента подтверждается сертификатом налогового резидентства (Tax Residency Certificate), который выдаёт Federal Tax Authority. Этот документ помогает избежать двойного налогообложения доходов, если в стране происхождения у человека остались активы или бизнес. Однако сам факт получения резидентской визы автоматически налоговым резидентством не является — нужно фактически соответствовать критериям по количеству дней пребывания.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли платить налоги в Дубае с зарплаты?
Нет. Подоходного налога с зарплаты в ОАЭ не существует ни для граждан страны, ни для иностранных резидентов.
Какой НДС действует в Дубае в 2026 году?
Стандартная ставка НДС — 5%, введена в 2018 году и распространяется на большинство товаров и услуг, с рядом исключений по нулевой ставке.
Платят ли компании во фри-зонах корпоративный налог?
При соблюдении условий статуса qualifying free zone person ставка может составлять 0%, но декларацию подавать обязаны все компании независимо от юрисдикции.
Есть ли в Дубае налог на недвижимость?
Ежегодного налога на владение жильём нет. При сделке купли-продажи взимается разовый сбор 4% от стоимости объекта.
Как получить статус налогового резидента ОАЭ?
Основной критерий — не менее 183 дней пребывания в стране за 12 месяцев, после чего можно оформить сертификат налогового резидентства.
Что в итоге
Если вы планируете бизнес или переезд в Дубай, налоговая ставка — лишь одна часть решения. Юрисдикция, структура владения и статус резидентства влияют на итоговую нагрузку не меньше, чем сами ставки. Прежде чем регистрировать компанию или покупать недвижимость, имеет смысл проговорить конкретную ситуацию с локальным налоговым консультантом — это обычно быстрее и дешевле, чем исправлять ошибки постфактум.
Материал носит информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Ставки и правила в ОАЭ обновляются регулярно — для действующих условий в вашем случае обратитесь к Federal Tax Authority или лицензированному консультанту.
